Wanneer je als MKB-ondernemer een familiebedrijf runt, staat het onderwerp bedrijfsoverdracht vroeg of laat op de agenda. Een belangrijk fiscaal aspect hierbij is de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), ook bekend als bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF). Deze regeling kan de financiële last bij overdracht aanzienlijk verlichten. Hieronder leggen we uit wat de BOR inhoudt, voor wie het bedoeld is, en geven we praktische tips.
- Wat is de BOR?
De BOR is een regeling die ondernemers de mogelijkheid biedt om minder erf- of schenkbelasting te betalen bij het overdragen van een onderneming. Het is een vorm van belastingvrijstelling die ervoor zorgt dat de continuïteit van het familiebedrijf niet in gevaar komt door hoge belastingkosten bij overname.
- Voor wie is de BOR?
De BOR is bedoeld voor ondernemers die een familiebedrijf erven of als schenking ontvangen. Het is specifiek gericht op actieve ondernemingen; beleggingsondernemingen vallen buiten deze regeling. Of je nu een bedrijf erft van een familielid of het geschonken krijgt, de BOR maakt de fiscale last een stuk draaglijker.
- Aan welke eisen moet voldaan worden?
Voor de toepassing van de BOR moet aan een aantal criteria worden voldaan:
- Actieve Onderneming: Het moet gaan om een lopende onderneming, geen beleggingsentiteit.
- Bezitseis: De overdrager moet het bedrijf minimaal 5 jaar in bezit hebben gehad, bij overlijden geldt een termijn van 1 jaar.
- Voortzettingseis: De nieuwe eigenaar moet de onderneming minstens 5 jaar voortzetten of in geval van aandelen, deze minstens 5 jaar in bezit houden.
- Belangrijkste adviezen
- Vroegtijdige planning: Start tijdig met het plannen van de bedrijfsoverdracht om optimaal gebruik te maken van de BOR.
- Correcte waardering: Overleg met de Belastingdienst over de waardering van het bedrijf om toekomstige disputen te voorkomen.
- Professioneel advies: Het inschakelen van een bedrijfsopvolgingsadviseur is sterk aanbevolen voor een soepele overname en optimale benutting van de BOR.
- Rol van de bedrijfsopvolgingsadviseur
Een bedrijfsopvolgingsadviseur kan van onschatbare waarde zijn bij het navigeren door de complexe regelgeving rond bedrijfsoverdracht. Zij kunnen ondersteunen bij:
- Het bepalen van de bedrijfswaarde voor erf- of schenkbelasting.
- Advies over hoe je de BOR het beste kunt toepassen.
- Zorgen dat je aan alle voorwaarden voldoet om in aanmerking te komen voor de regeling.
- Het optimaliseren van testamentaire bepalingen om maximaal voordeel uit de BOR te halen.
De BOR is een cruciaal instrument voor MKB-ondernemers met een familiebedrijf die voor de uitdaging staan hun onderneming fiscaal voordelig over te dragen. Door de regeling slim toe te passen, kun je zorgen voor een soepele overgang van het familiebedrijf met een minimale fiscale last. Start de voorbereidingen op tijd en laat je goed adviseren om van deze regeling te profiteren. CvB Heeft hier ervaring mee en de juiste (fiscale) expertise in huis. De ervaring is dat het altijd maatwerk is omdat geen familie hetzelfde is.
